Comptabilité Marocaine : Comment calculer l’IS pour l’exercice 2020
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Fiscalité Marocaine : Comment calculer l’IS pour l’exercice 2020
La loi de finances 2020 a introduit une nouvelle grille de l’IS progressif présenté dans les tableaux ci-dessous.
Grille de l’impôt sur les sociétés : Barème normal
| Barème de l’impôt sur les sociétés selon la loi de finances 2020 Barème normal avec un taux marginal de 31% |
||
|---|---|---|
| Bénéfice net fiscal en MAD | Taux IS à appliquer | |
| 0.00 | 300 000.00 | 10 % |
| 300 001.00 | 1 000 000.00 | 20 % |
| 1 000 001.00 | + | 31 % |
Impôt sur les sociétés : Calcul de l’IS au barème normal
| Exemple de calcul de l’IS pour l’exercice 2020 Cas d’une société ayant réalisé un bénéfice net fiscal de 700 000.00 MAD |
||||
|---|---|---|---|---|
| Tranche de bénéfice fiscal en MAD | valeur de base | Taux IS à appliquer | Montant IS | |
| 0.00 | 300 000.00 | 300 000.00 | 10 % | 30 000.00 |
| 300 001.00 | 1 000 000.00 | 400 000.00 | 20 % | 80 000.00 |
| Total IS Ã payer | 110 000.00 | |||
| Exemple de calcul de l’IS pour l’exercice 2020 Cas d’une société ayant réalisé un bénéfice net fiscal de 2 500 000.00 MAD |
||||
|---|---|---|---|---|
| Tranche de bénéfice fiscal en MAD | valeur de base | Taux IS à appliquer | Montant IS | |
| 0.00 | 300 000.00 | 300 000.00 | 10 % | 30 000.00 |
| 300 001.00 | 1 000 000.00 | 700 000.00 | 20 % | 140 000.00 |
| 1 000 001.00 | + | 1 500 000.00 | 31 % | 465 000.00 |
| Total IS Ã payer | 635 000.00 | |||
Comptabilité Marocaine : Comment calculer l’IS pour l’exercice 2020
Comment comptabiliser l'impôt sur les sociétés ?
Comment comptabiliser l’impôt sur les sociétés ?
La comptabilisation de l’impôt sur les sociétés au Maroc commence par la constitution d’une provision versé en 4 fois : Les acomptes provisionnels.
À la fin de chaque trimestre, une provision pour impôts sur les sociétés est comptabilisée. Cette provision est calculée en se basant sur l’impôt sur les sociétés de l’exercice précédent (elle est égale à 25% de l’IS de l’exercice N-1).
Les acomptes provisionnels constituent une créance sur l’État qui sera compensée avec la dette d’impôt. Ils sont enregistrés en comptabilité :
À la clôture de l’exercice, on solde :
Ensuite, l’impôt sur les sociétés est calculé sur le résultat fiscal (Il constitue une dette envers l’État). Il est comptabilisé :
Si l’impôt calculé est supérieur aux acomptes payés et à la cotisation minimale due, la société doit verser la différence à la DGI.
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